月末计提盈余公积的会计分录处理

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借：利润分配—提取法定盈余公积

贷：盈余公积—法定盈余公积

结转利润分配的分录

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—提取法定盈余公积

盈余公积是企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金，盈余公积是根据本年利润提取的，在会计年末一次计提。企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损、转增资本(股本)、发放现金股利或利润等。根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。一般盈余公积分为两种：一种是法定盈余公积;另一种是任意盈余公积。

1、法定盈余公积

按照规定比例10%从净利润(扣减弥补以前年度亏损后)中提取。

累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。如果以前年度有亏损，应先弥补以前年度亏损再提取盈余公积。

2、任意盈余公积

主要是公司制企业按照股东会或股东大会的决议提取，其他企业也可根据需要提取任意盈余公积。

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