企业所得税月末分录的编写

初次接触会计的新人“企业所得税月末分录的编写”会有些不清楚，今天我就给大家整理了“企业所得税月末分录的编写”相关知识点，希望通过以下的的内容可以深入了解会计知识，一起来学习吧！

企业所得税需要每月计提，企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。

企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。

1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-税金及附加-其他业务成本-销售费用-管理费用-财务费用-营业外支出。

2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

3、应纳所得税=应纳税所得额×税率。

1、按月或季度计提当期所得税费用时(按会计利润计提)：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、实际预缴税款时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业所得税需要结转损益,所得税一般季度预缴,年终汇算清缴,也有按月预缴的.zd如果每月月底要提取所得税,同时,在月底进行结转版所得税.

账务处理如下:

(1)每月月底提取时

借:所得税费用

贷:应交税费--所得税

(2)月底进行结转

借:本年利润

贷:所得税费用

(3)下月缴纳时

借:应交税费--所得税

贷:银行存款等

详细的分录都在上文说明了“企业所得税月末分录的编写”或许了解了，那么关于“企业所得税月末分录的编写”大家看完如还不清楚，请领取文中的会计资料来进行解答，注册牛账网账号，更有专业老师为大家解答如何做会计分录，需要的快快行动吧！

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