月末结转应交税费会计分录

初次接触会计的新人“月末结转应交税费会计分录”会有些不清楚，今天我就给大家整理了“月末结转应交税费会计分录”相关知识点，希望通过以下的的内容可以深入了解会计知识，一起来学习吧！

应交税费月末结转分录

“应交税费”科目只是计提与上交,不用结转,而"应交税费"的对应科目需要结转.

比方:消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加

计提时

借:税金及附加

贷:应交税费

按照上述税(费)种设置二级科目,比方城建税,应交税费-应交城建税

结转时

借:本年利润

贷:税金及附加

比方:车船税、房产税、土地使用税等

计提时

借:管理费用

贷:应交税费

"管理费用"科目与"应交税费"科目均可按照上述税种设置二级科目

结转时

借:本年利润

贷:管理费用

税款上交国库时

借:应交税费

贷:银行存款

【例】(如首都钢铁公司)或者国税部门确定为重点纳税户的企业,一般按5天或者10天为一纳税周期纳税,这些企业每满5天或者10天就得先预缴相应的增值税款,然后次月10日前汇算上月总的应纳税款.这是国税部门加强重点税源监督,保证税款征收的一种方法,对这种企业,那在预缴相应税款时,就通过"已交税金"科目核算了.

借:应交税费-应交增值税(已交税费)

贷:银行存款

月未,如果企业"应交税费应交增值税"科目是借方余额,那么,这时就要用这个余额与本期的"应交税费应交增值税(已交税金)"科目作比较了,这里能转入借方"未交增值税"的金额只能是当期的"应交税费-应交增值税"借方余额与当期的"应交税费-应交增值税(已交税金)"中的较小值.因为:企业能向税务机关要求退的税金应该是企业当期已经实际交纳的"已交税金",如果企业当期没有"已交税金",但有"应交税费-应交增值税"的借方余额,只能说明企业的当期进项税大大超过销项税而已,并不是说企业多预交了税款,所以,这种情况下,你应该是留在下期抵扣,而不是说国家要退税款给你的.

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