处理交易性金融资产的会计分录？

初学触会计的小白对于“处理交易性金融资产的会计分录？”可能有些不明白，今天我就给大家整理了“处理交易性金融资产的会计分录？”相关分录，希望通过以下的的内容可以学到更多的会计知识，一起来看一看吧！

1、企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值

借：本科目(成本)

按发生的交易费用

借：投资收益

对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息

借：应收股利或应收利息

按实际支付的金额

贷：银行存款

2、在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息

借：应收股利(或应收利息)

贷：投资收益

收到现金股利或利息时

借：银行存款

贷：应收股利或应收利息

3、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额

借：本科目(公允价值变动)

贷：公允价值变动损益

公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。

[例]甲公司2007年5月10日从证券交易所购入乙公司发行的股票10万股准备短期持有，以银行存款支付投资款458000元，其中含有3000元相关交易费用。编制会计分录如下：

借：交易性金融资产——成本455000

投资收益3000

贷：银行存款458000

2007年9月10日，乙公司宣告发放现金股利4000元。编制会计分录如下：

借：应收股利4000

贷：投资收益4000

借：银行存款4000

贷：应收股利4000

2007年12月31日该股票的市价为5元/股，编制会计分录如下：

借：交易性金融资产——公允价值变动45000

贷：公允价值变动损益45000

2008年6月18日，甲公司将所持的乙公司的股票出售，共收取款项520000元。甲公司出售的乙公司股票应确认的投资收益=520000-500000=20000.编制会计分录如下：

按售价与账面余额之差确认投资收益

借：银行存款520000

贷：交易性金融资产——成本455000

交易性金融资产——公允价值变动45000

投资收益20000

按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失

借：公允价值变动损益45000

贷：投资收益45000

详细的分录都在上文说明了“处理交易性金融资产的会计分录？”已经了解了，那么关于“处理交易性金融资产的会计分录？”内容到这里就结束了，大家看完还有什么问题的就领取上方卡片来学习，可以注册牛账网账号，免费领取会计相关资料包。

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