年末税控维护费减免的分录

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：10898 时间：2023-08-13

初学触会计的小白对于“年末税控维护费减免的分录”可能有些不明白，今天我就给大家整理了“年末税控维护费减免的分录”相关分录，希望通过以下的的内容可以学到更多的会计知识，一起来看一看吧！

不足抵减就结转下期继续抵减。企业购入增值税税控系统专用设备，按照实际支付和应付的金额是借记固定资产，贷记银行存款、应付账款的科目进行核算。按照规定抵减的增值税应纳税额是借记应交税费，贷记递延收益的科目。如果发生技术维护费是怎么做账，看看年末税控维护费减免的分录是怎么写。

税控维护费减免的几种情况

凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

(一)增值税一般纳税人的会计处理

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额

借：固定资产

贷：银行存款、应付账款

按规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税(减免税款)

贷：递延收益

按期计提折旧

借：管理费用

贷：累计折旧

同时

借：递延收益

贷：管理费用

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额

借：管理费用

贷：银行存款

按规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税(减免税款)

贷：管理费用

(二)小规模纳税人的会计处理

按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

营改增纳税人初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

增值税一般纳税人

将抵减金额填入《增值税纳税申报附列资料(四)》第1栏"增值税税控系统专用设备费及技术维护费"及《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额"当中。

特别提示：如果您是一般纳税人，取得的是专用发票，并且认证了的话，记得要把对应税款做进项税转出哦!

增值税小规模纳税人

将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏"本期应纳税额减征额"中。

详细的分录都在上文说明了“年末税控维护费减免的分录”已经了解了，那么关于“年末税控维护费减免的分录”内容到这里就结束了，大家看完还有什么问题的就领取上方卡片来学习，可以注册牛账网账号，免费领取会计相关资料包。

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