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季度末企业所得税账务处理是怎样的

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11243 时间:2023-07-28

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所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。那么季度末企业所得税账务处理是怎样的,下面小编对这个问题做了详细解释,有需要的朋友可以点进来看看,希望对你有所帮助。

企业所得税的账务处理

季度缴纳企业所得税的会计分录是:

1、计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、缴纳时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

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