年底利润总额为负数需要交企业所得税吗

年底利润总额为负数不需要交企业所得税。

利润总额为负，如经过纳税调整的应纳税所得额也为负(比如业务招待费，没有发票等支出需要纳税调增)，就不用交企业所得税。账务上不需额外处理，只需把今年年末的未分配利润借方余额结转到下年即可。

企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

利润总额为负所得税为正的原因如下:

所得税和利润表中的利润总额没有直接的线性关系,计算所得税的时候,是根据利润总额的数据再经过一系列的纳税调整后得出应纳税所得额,所得税=应纳税所得额*25%,而不是利润总额*25%。

举例说当月利润总额-100万,但是纳税调整的时候发现有120万的成本没有取得发票,那就不能税前列支,要调整应纳税所得额,所得税=(-100+120)*25%=5万元,就产生了所得税。还有业务招待费、广告费等等的纳税调整。

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