跨年成本已经结转的发票怎么处理

先把上个月暂估数按原数用红字冲掉，然后按发票实际金额收料入账，如果这个入库材料月末有余额或没余额，上月已结转成本，本月就不用再红冲和结转，如果暂估的材料和来的发票只有一点差额，在月末成本结转时一起调整掉就可以了。

今年做帐

1、补结转上年成本时

借：以前年度损益调整

贷：库存商品(或产成品)

2、结转时

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

跨年费用票是可以入账的，具体分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：库存现金/银行存款

计算多交的企业所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益

结转

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益

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