未分配利润和净利润对不上的原因有哪些

期末资产负债表中的未分配利润项目金额表示企业累积的未分配的利润数额，即企业从成立之初到该资产负债表日时点未分配利润的累计金额，包含的不只一个会计年度;而利润表中的净利润表示企业在该会计年度(一个会计年度)实现的利润总额扣除所得税费用后的税后利润净额。未分配利润和净利润对不上主要原因包括两点，一是期初未分配利润的存在;二是税后利润的分配。

期初未分配利润即企业成立之初到本期期初“利润分配——未分配利润”的科目余额，在不存在本期发现的损益类调整时，本期期初未分配利润余额=上期期末未分配利润余额。

税后利润(即净利润)的分配，包括计提盈余公积(包含法定盈余公积以及任意盈余公积)、弥补以前年度亏损、分配股息红利(分配利润)、利润转增股本、(也包括以前期间实现的利润转增股本)等。

从账务处理上，本期当期损益类科目结转至“本年利润”，“本年利润”余额即净利润。本年利润余额期末全部结转至“利润分配——未分配利润”，然后最进一步的分配。

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

提取盈余公积、以及分配股利(或利润)

借：利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

——应付股利(或应付利润)

贷：盈余公积——法定盈余公积

——任意盈余公积

应付股利

利润分配其他二级科目结转：

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

——应付股利(或应付利润)

资产负债表未分配利润项目根据“利润分配——未分配利润”科目期末余额填列。

资产负债表未分配利润期末余额=资产负债表未分配利润期初现金余额+本期净利润-本期利润分配(盈余公积、向股东分配股利或利润、转增股本等分配)

同时满足两个条件，一是期初未分配利润为0且不存在尚未弥补的亏损;二是本期不进行任何利润分配的情况下，期末未分配利润=本期净利润。实务中，这种情况一般比较少见，因为法定盈余公积有法定计提的要求。

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