年末如何结转减免税款

一、并不是年末要结转所有应交税费科目,余额的,但是应交增值税科目应当结平,余额转入"应交税费-未交增值税"科目,其余科目因为12月计提的税金,都是1月才交的,所以年末肯定是有也应该一一检查,如果和下月应缴纳金额有出入的,就应该好好查原因了。

上述航天服务费,本应该在减免时计入"应交税费-应交增值税-减免税金",然后随增值税其他明细科目一并结转,结转后应该无余额。

二、在发生时,一般可以这样做:

借:管理费用

贷:银行存款

借:应交税费-应交增(减免税款)

贷:管理费用(负数)

期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字,借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税。这个账户的结转是通过,应交税费-应交增值税(转出未交增值税)间接的结转。

减免税款不结转到未缴税金一般企业结转到营业外收入

小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。

月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按6%或4%的征收率计算免征增值税税额。作会计分录如下：

借：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

借：应交税费-应交增值税

贷：补贴收入

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