未分配利润是负如何在科目余额表里表现

资产负债表的未分配利润是由利润分配科目的余额与本年利润(净利润)科目余额所组成的,反映的是两者之和;而利润表中净利润,只是反映本年利润(净利润)科目余额。

如果本年出现累计亏损,本年利润科目必然为负数余额(也就是净利润),利润表中的净利润就是负数;但是上年末未分配利润尚有余额(资产负债表的期初数"未分配利润"为正数),而且这个正数余额大于利润表净利润负数时,也就是利润分配科目的余额与本年利润(净利润)科目余额相加时,得出的是正数。自然,就出现资产负债表中的未分配利润是正数,利润表中的净利润是负数的情况。

年末,可对"本年利润"科目余额进行结转。当对该科目进行结转后,利润表的净利润数不变,资产负债表的"未分配利润"余额也不变(但是,对利润分配时,该数就会变化)。

年末结转做:

借:利润分配-未分配利润

贷:本年利润

(若亏损,以负数表示)

一、未分配利润专案，反映企业尚未分配的利润。本专案应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列：

二、未分配利润根据科目余额表里未分配利润科目的期初(即年初)余额，加上截止到本月的本年利润累计数(见利润表)，就是本年未分配利润的期末数。如果每月没有将本年利润结余数结转到未分配利润中，则资产负债表中的未分配利润应该等于科目余额表中的本年利润期末数加上未分配利润期末数。

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