增值税未认证计入的科目

未认证的增值税应计入应交税费的会计科目中去。

一、待认证进项税认证后会计分录如下:

1、取得进项票当月认证

借:相关科目

贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额).

2、待认证进项税额转入抵扣时

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额).

二、进项增值税发票已经入账但未认证,可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:

借:原材料/库存商品

借:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:

借:应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

企业税款滞纳金计入"营业外支出"科目。

关于税收滞纳金的计算:

1、滞纳金的加收率是统一的,即0.05%。

2、滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。

计算公式:滞纳金=滞纳税款×0.05%×滞纳天数

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