第四季度的企业所得税计提时间

一般情况下，第四季度盈利那么就是在12月份计提，次年一月分做缴纳分录。

企业所得税是按月度或季度预缴，年度结束以后进行年度汇算清缴。具体来说，企业所得税需要先预缴，然后到了次年1月1日至5月31日期间进行汇缴清算，多退少补。一般的企业都是季度预缴即可，只有少数的企业才需要月度预缴。

1、计提企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳税金

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。

4、计算公式为：

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

5、企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

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