季末需不需要计提企业所得税以及含计提分录是什么
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11579 时间:2023-06-22
很多姐妹刚接触会计这个行业,又没有老会计带,对于“季末需不需要计提企业所得税以及含计提分录是什么”知识点不太理解,今天小编就给大家整理了相关知识点,希望可以帮到大家!一起学习吧!
季度末是否需要计提企业所得税如果每个季度有缴纳的企业所得税,则要做计提、结转、缴纳分录.如果不计提,利润表中也体现不了净利润的真实数据;另外,并且"应交税费--所得税"科目一直有借方余额挂账。
分录如下所示:
计提企业所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
季末结转所得税费用:
借:本年利润--企业所得税
贷:所得税费用
交纳时
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
每个季度所得税都要计提吗都要计提的,按照《所得税法》第五十四条之规定,企业所得税按季(月)预缴,年终汇算清缴。因此是每个季度都需要计提和交纳的。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。纳税人在规定的申报期申报确有困难的,可报经主管税务机关批准,延期申报。
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