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一般纳税人和小规模纳税人之间的区别有哪些

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11230 时间:2023-06-25

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很多姐妹刚接触会计这个行业,又没有老会计带,对于“一般纳税人和小规模纳税人之间的区别有哪些”知识点不太理解,今天小编就给大家整理了相关知识点,希望可以帮到大家!一起学习吧!

小规模和一般纳税人的“分界”

“分界点”:年应纳税销售额500万元(不含税销售额,统一标准,不分行业)

小规模纳税人一年的应纳税销售额不能超过500万元,否则,会被强制升为一般纳税人。但是,不超过500万元的企业也是可以选择成为一般纳税人的。

一般纳税人转小规模条件:连续12个月销售额不超过500万

小规模和一般纳税人的税率

小规模的实行简易计税方法,使用征收率。

一般纳税人一般计税方法,使用的是税率,特定业务可以用简易计税,使用3%、5%的征收率。

小规模征收率有两个:3%、5%

简记技巧:记5%的,剩下的都是3%了

适用5%的业务有:和不动产相关的+劳务派遣。

一般纳税人税率(简易计税的除外):13%、9%、6%、0%

简记技巧:13%是商品+劳务,9%是建筑+运输+农产品,6%是服务,0%是一些境外或航天业务,较少使用。

小规模和一般纳税人的申报期

一般纳税人增值税都是月报;

小规模纳税人增值税主要是季报,现在也可以自己申请月报(为了充分享受免税优惠,按月不超过15万,按季是不超过45万),一经选定,一个会计年度内不能变更。

进项税

一般纳税人

应交增值税计税公式=销项税额-进项税额

小规模纳税人

因为本身用的是简易计税,征收率较低,不得抵扣进项税,建议不要拿专票。

如果税务公告说是“抵减”的时候,才有小规模纳税人的事,比如说税盘费用,填在抵减明细表里

小规模和一般纳税人的科目设置与使用

根据财会【2016】22号文规定

一般纳税人:应交税费下的科目设置,如下图

小规模纳税人:用到二级科目就基本可以了。

小规模和一般纳税人的税收政策的不同

小规模纳税人:

按月申报,不含税销售额≤15万元,免增增值税,大于则全额交税。

按季申报,不含税销售额≤45万元,免增增值税,大于则全额交税。

一般纳税人不享受以上优惠政策。

总之关于“一般纳税人和小规模纳税人之间的区别有哪些”的阅读,相信小伙伴们都已经知道相关的账务处理了吧,感兴趣的小伙伴可以关注我们牛账网网,每天更新大量的会计专业知识!另外点击我们的网站还可以领取相关的会计资料包!

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