谈一谈合并报表及附注的勾稽关系

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(一)表内勾稽关系

1.合并资产负债表内部的勾稽关系

资产=负债+所有者权益

2.合并现金流量表内部的勾稽关系

(1)现金流量表主表中“经营活动产生的现金流量净额”

=现金流量表附表中“经营活动产生的现金流量净额”;

(2)现金流量表主表中第五项“现金及现金等价物净增加额”

=现金流量表附表中“现金及现金等价物净增加额”;

(二)合并报表四表一注之间的互相勾稽关系

1.资产负债表中的未分配利润年初或年末余额=利润分配表中的未分配利润年初或年末余额

2.资产负债表中的未分配利润年末余额=资产负债表中的未分配利润年初余额+利润表中的本期净利润-本期计提的盈余公积-本期计提的一般风险准备-本期的利润分配等

3.现金流量表附表中的“净利润"=利润表里的“净利润”;

4.现金流量表附表中“加资产减值准备”=利润表里的“资产减值损失”;

5.现金流量表附表中“投资损失(减:收益)”=利润表中的“投资收益”的负数;

6.现金流量表附表中“现金的期末余额”=资产负债表中的“货币资金”的期末余额;现金流量表附表中的“减：现金的期初余额”=资产负债表中的“货币资金”的期初余额(假定企业无现金等价物);

7.资产负债表“货币资金”期末与期初差额=现金流量表主附表“现金及现金等价物净增加额”(假定企业无现金等价物);

8.通常情况下，合并报表期末少数股东权益=期初少数股东权益+当期少数股东损益-当期子公司向少数股东分配的股利+少数股东对子公司增(投)资-大股东对少数股东权益的收购、赎回金额+少数股东应享有的子公司安全储备份额等;

9.资产负债表中的所有者权益各项目期初期末余额=所有者权益变动表中对应项目期初期末余额;

10.通常情况下，现金流量表附表“固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧”=财务报表附注“固定资产”、“投资性房地产”、“生产性生物资产”中的“累计折旧本期增加数”和“油气资产”的“累计折耗本期增加数”;

11.通常情况下，现金流量表附表“无形资产摊销”=财务报表附注“无形资产-累计摊销”中的“本期增加数”;

12.通常情况下，现金流量表附表“长期待摊费用摊销”=财务报表附注“长期待摊费用”中的“本期摊销额”。

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