如何计算企业所得税季报利润总额累计金额

当面临“如何计算企业所得税季报利润总额累计金额”，这个问题，很多小伙伴不知道该怎么办？下面小编将如何计算企业所得税季报利润总额累计金额相关的处理办法整理出来，希望能够帮助不清楚的小伙伴学习、参考。那么我们一起来看看小编精心整理的资料吧。

企业所得税季报利润总额累计金额的计算方法

缴纳的所得税是根据累计金额计算的，同时减掉1-3月已交的数。

本期金额是按营业收入、营业成本、利润总额都是填写4、5、6相加的数值，累计金额是按营业收入、营业成本、利润总额都是填写1-6月相加的数值。

季度企业所得税的会计分录

按月(季)预缴年终汇算清缴所得税的会计处理

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

3、根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时，编制会计分录：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：其他应交款——补助社会性支出

非乡镇企业不需要作该项会计处理。

4、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

5、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：

借：其他应收款——应收多缴所得税款

贷：所得税

经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：

借：所得税

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

如上，就是小编整理出关于如何计算企业所得税季报利润总额累计金额的知识点。不清楚的小伙伴是否明白了呢？如果还没有理解，欢迎咨询在线答疑老师进行答疑解惑，也可以关注我们领取相关会计资料。

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