每个季度缴纳的企业所得税是如何计算的？

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什么是企业所得税?

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

企业所得税的计算方法

1、两种征收方式

企业所得税有两种征收方式：查账征收、核定征收。

两种征收方式的区别，在于应纳税所得额的计算方式不同，同时核定征收只适用于小规模纳税人和财务制度不健全的企业。

2、企业所得税公式

企业所得税应纳所得税=应纳税所得额*税率

不分查账征收和核定征收，都是一样的公式。

3、应纳税所得额

查账征收应纳税所得额=收入-成本-费用-调整项目。

核定征收应纳税所得额=收入*核定率。

应纳税所得额，可以简单的理解为利润。

4、所得税税率

企业所得税法定税率=25%

企业所得税优惠税负=5%、10%

优惠税负可以理解为：优惠税率。

5、税收优惠

1、企业年收入≦100万，按25%之后的20%计算，实际税率5%。

2、100万<企业年收入≦300万部份，按50%之后的20%计算，实际税率10%。

3、企业所得税>300万，不享受企业所得税税收优惠，按税率25%来计算。

企业所得税税收优惠只针对小微企业。

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