处置子公司合并报表抵消分录
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11245 时间:2023-05-13
很多初入职场的同学们对于“处置子公司合并报表抵消分录”的问题总是不知道如何下手。今天小编整理了“处置子公司合并报表抵消分录”的内容。如果大家感兴趣就一起看下去吧。
处置子公司合并报表抵消分录1.本期内部交易,本期实现对外销售
借:营业收入(内销方销售收入金额)
贷:营业成本(内销方销售收入金额)
2.本期内部交易,本期未实现对外销售
借:营业收入(内销方销售收入金额)
贷:营业成本(内销方实际成本)
存货(内销方销售毛利)
借:递延所得税资产(上述销售毛利*25%)
贷:所得税费用(上述销售毛利*25%)
3.前期内部交易,本期实现对外销售
借:未分配利润——年初
贷:营业成本(交易毛利)
借:所得税费用(上述交易毛利*25%)
贷:递延所得税资产(上述交易毛利*25%)…….转回上期确认
4.前期内部交易,本期仍未实现对外销售
借:未分配利润——年初
贷:存货(毛利)
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