计提和缴纳社保怎么记账

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社保计提与缴纳的分录

1、分配工资

借：管理/销售等费用

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保(企业部分)

借：管理/销售等费用

贷：应付职工薪酬——社保

3、次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4、上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应付款(个人部分)

贷：库存现金/银行存款

5、上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

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