计提应付工资会计分录怎么处理

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计提工资时,只做单位部分的处理,不做个人部分扣除处理,待发放时扣除.

计提

借:生产成本/制造费用/管理费用等

贷:应付职工薪酬-工资

其他应付款-养老、医疗等(单位承担部分)

其他应付款-住房公积金(单位承担部分)

发放时

借:应付职工薪酬-工资

贷:库存现金等(实发工资)

其他应付款-养老、医疗等(个人承担部分)

其他应付款-住房公积金(个人承担部分)

缴纳时

借:其他应付款-养老、医疗等(单位和个人)

其他应付款-住房公积金(单位和个人)

贷:银行存款

单位缴纳社保3000,个人社保2000,个人所得税1000,扣除个人社保个税后工资27000,请问计提工资发工资会计分录怎么写?

计提工资时

借:管理费用/制造费用/销售费用/生产成本--工资27000+1000+2000=30000

贷:应付职工薪酬--工资30000

发放时

借:应付职工薪酬--工资30000

贷:其他应收款--社保2000

应交税费--应交个人所得税1000

库存现金/银行存款27000

缴纳社保时

借:应付职工薪酬--社会保险3000

其他应收款--社保2000

贷:银行存款5000

计提社保时

借:管理费用/制造费用/销售费用/生产成本--社会保险3000

贷:应付职工薪酬--社会保险3000

缴纳个人所得税时

借:应交税费--应交个人所得税1000

贷:银行存款1000

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