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确认核销坏账损失的税会处理

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:12140 时间:2023-06-03

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很多不了解会计专业的人根本不知道“确认核销坏账损失的税会处理”是什么,因此,今天小编就要在这里给大家补充一下专业的理解。下面就由小编来给大家进行详细讲解!

确认核销坏账损失的税会处理(一)会计处理

假如上述甲公司2018年底已经确认500万确实无法收回,甲公司应核销坏账,并计提相关坏账准备,会计处理如下:

1.核销坏账:

借:坏账准备500万

贷:应收账款500万

2.年底计提坏账:

借:资产减值损失(信用减值损失)300

贷:坏账准备300

(二)税务处理

对于甲公司这笔500万应收账款坏账损失,企业应按规定提供证据资料申报所得税税前扣除。

汇算清缴时,填写A105000《纳税调整项目明细表》第33栏“资产减值准备金”调增金额300万;第34栏“资产损失”调减金额500万。填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第4栏“逾期一年以上的小额应收款项损失”纳税调整金额-500万。

坏账核销分录,即是文件中所述的“会计上已作损失处理”情形,如果只计提减值损失,则不属于“会计上已作损失处理”情形。以上就是关于“确认核销坏账损失的税会处理”的内容啦!了解更多相关内容关注我们牛账网吧!

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