确认核销坏账损失的税会处理

很多不了解会计专业的人根本不知道“确认核销坏账损失的税会处理”是什么，因此，今天小编就要在这里给大家补充一下专业的理解。下面就由小编来给大家进行详细讲解!

确认核销坏账损失的税会处理(一)会计处理

假如上述甲公司2018年底已经确认500万确实无法收回，甲公司应核销坏账，并计提相关坏账准备，会计处理如下：

1.核销坏账：

借：坏账准备500万

贷：应收账款500万

2.年底计提坏账：

借：资产减值损失(信用减值损失)300

贷：坏账准备300

对于甲公司这笔500万应收账款坏账损失，企业应按规定提供证据资料申报所得税税前扣除。

汇算清缴时，填写A105000《纳税调整项目明细表》第33栏“资产减值准备金”调增金额300万;第34栏“资产损失”调减金额500万。填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第4栏“逾期一年以上的小额应收款项损失”纳税调整金额-500万。