旅游业一般纳税人差额征税的会计分录怎么做?
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11650 时间:2023-06-02
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一般纳税人差额征税的会计核算:
根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定:
对于允许从销售额中扣除相关费用的,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额,
应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏;企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。
旅游业一般纳税人差额征收的分录如下:
借:应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]
主营业务成本[按实际支付或应付的金额]
贷:银行存款/应付账款
假设A公司属于一般纳税人,含税销售额应按6%进行价税分离。
1.取得旅游服务收入时的会计处理:借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
2.支付B公司旅游服务分包款时的会计处理:借:主营业务成本
应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)
贷:银行存款
3.住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理:借:主营业务成本
应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)
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