企业的固定资产折旧该怎么进行纳税调整

如果你公司的固定资产折旧年限正好和税法规定一致，则不需要做纳税调整。但很多时候实物折旧年限和税法要求不一致，则需要做纳税调整，举例如下：

假设你公司有个办公桌，9000元，无残值，按3年摊销。

一年的折旧=9000/3=3000而税法规定的办公家具折旧年限为5年那么，税收准予税前扣除的折旧=9000/5=1800第一年纳税调增3000-1800=1200

第二年纳税调增1200

第三年纳税调增1200

第四年纳税调减1800

第五年纳税调减1800

账务处理:计提折旧时

借：销售费用-折旧费3000

贷：累计折旧3000

第一年纳税调增:1200第一年调增交企业所得税1200*25%=300

借：所得税费用300

贷：递延所得税负债300

计提折旧分录都一样第二年、第三年所得税费用的分录也一样第三年的递延所得税负债余额=300+300+300=900

第四年纳税调减1800

第四年调减企业所得税1800*25%=450

借：所得税费用-450

贷：递延所得税负债-450

第五年分录一样

第五年递延所得税负债=-450-450+900=0

账务刚好处理完毕《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。

企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。以上就是“企业的固定资产折旧该怎么进行纳税调整”的全部内容。想要了解更多的会计实操训课程，招生问答，考试资料，学习资料，课程优惠，学校地址等，请咨询网页上的联系电话，或者扫描下面的二维码咨询在线老师。

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