结转盈余公积的分录怎么处理

盈余公积科目应当分别设置“法定盈余公积”、“任意盈余公积”等二级科目进行明细核算。

(一)提取法定盈余公积的会计分录

借：利润分配——提取法定盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

(1)法定盈余公积的计算

年初未分配利润：当年实现净利润×10%

年初未弥补亏损：补亏后的净利润×10%

1、非公司制企业提取比例可超过10%

2、法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时，可以不再提取

3、法定盈余公积依据《公司法》的相关规定提取

(二)提取任意盈余公积的会计分录

借：利润分配——提取任意盈余公积

贷：盈余公积——任意盈余公积

(1)、任意盈余公积依据企业权力机构的决议提取

(三)盈余公积结转到利润分配时的会计分录

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

利润分配——提取任意盈余公积

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