补做去年费用会计分录如何做

企业补做去年费用，应当设置“以前年度损益调整”借方科目以及“其他应付款”贷方科目核算，那么补做去年费用会计分录如何做，今天小编就来带大家学习一下,具体内容还请大家参考小编下面的这篇文章

补做去年费用会计分录

1、企业补做去年费用时，会计分录为：

借：以前年度损益调整

贷：其他应付款——公司名称

2、企业结转去年费用时，会计分录为：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业补做去年费用，应当设置“以前年度损益调整”借方科目以及“其他应付款”贷方科目核算;企业结转去年费用时，应当设置“利润分配——未分配利润”借方科目以及“以前年度损益调整”贷方科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正，这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

补发去年工资会计分录

1、企业去年没有计提工资时：

借：以前年度损益调整

贷：应付职工薪酬——应付职工工资

支付工资时：

借：应付职工薪酬——应付职工工资

贷：银行存款

结转以前年度损益调整时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、企业去年已计提工资时：

借：应付职工薪酬——应付职工工资

贷：银行存款

企业去年未计提，今年补发工资时，应当通过“以前年度损益调整”科目进行核算，再通过“应付职工薪酬”科目进行支付核算，最后通过“利润分配——未分配利润”科目进行结转。企业去年已进行工资计提的，则通过“应付职工薪酬”科目进行支付核算。

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