银行余额调节表如何编制

实务工作中，可以按照银行存款日记账登记的先后顺序逐笔与银行对账单核对。

①银行存款日记账没有确认的收款项目，而银行对账单显示银行已经入账的，则在余额调节表“银行存款日记账余额”的基础上加上;

②银行存款日记账没有确认的付款项目，而银行对账单显示已经付款的，则在“银行存款日记账余额”的基础上减去。

③银行存款日记账中已经确认的收款的项目，而银行对账单尚未确认的收款项目金额，则在“银行对账单余额”的基础上加上;

④银行存款日记账中已经确认的支付款项，而银行对账单尚未确认的付款的，则在“银行对账单余额”的基础上减去对应金额。

⑤经过调整之后，左右两边“调整后的余额”相等，一般可以说明双方记账没有差错，如果经过调整之后仍不相等，一般是尚存在未达账项没查出来或一方或双方记账出现差错。一般是日记账错误，银行错误的可能性较小。

企业账面银行存款调整后余额=企业银行存款日记账余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项

银行对账单调整后余额=银行对账单余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项

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