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小规模纳税人全套会计分录

来源:牛账网 作者:晓彬老师 阅读人数:10692 时间:2022-09-23

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总的来说,小规模做账的流程具体有以下几点:

1、审核原始凭证,编制记账凭证:会计根据出纳转过来的原始凭证进行相关审核,确认没有错误以后进行编制记账凭证的工作;

2、根据记账凭证登记明细分类账;

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐;

4、进行结账、对账工作:结账和对账要做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符;

5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明;

6、将记账凭证装订成册,妥善保管;

纳税申报工作

小规模纳税人全套会计分录 

 1、注册资金交存验资户 

借:银行存款-验资户 
      贷:实收资本 

2、由验资户转入基本户 

借:银行存款----基本户 

      贷:银行存款----验资户 

3、取备用金 

借:库存现金 

       贷:银行存款 

4、签定租房合同,交租金。 

借:预付账款

       贷:银行存款 

按月摊销

借:管理费用等   

       贷:预付账款

5、购置电脑、办公家俱等固定资产。 

借:固定资产 

       贷:银行存款 

6、购置笔、纸袋等办公用品。 

借:管理费用 (或周转材料)

       贷:库存现金 

7、支付与销售有关和各项费用。 

借:销售费用 

       贷:库存现金 (银行存款) 

8、采购商品,增值税直接记入产品成本中。 

借:库存商品 

      贷:银行存款 

9、因汇款而产生的费用,及购支票等工本费。 
借:财务费用 
  贷:银行存款 
10、发生销售收入

借:银行存款 /应收账款
贷:主营业务收入 
     应交税金----应交增值税 
      =发票金额/(1+征收率)*征收率
11、结转成本 
借:主营业务成本 
       贷:库存商品 
12、月未计提本月工资、福利费。 

借:管理费用/-销售费用---工资 
      贷:应付职工薪酬 

借:应付职工薪酬 
       贷:银行存款   
13、月末结转利润会计分录

借:主营业务收入

       其他业务收入

       营业外收入

贷:本年利润

借:本年利润

       贷:管理费用、销售费用、财务费用、主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、税金及附加、所得税费用

结转后“本年利润”的贷方余额为当期实现的净利润,借方余额为当期发生的净亏损。

年度终了:

盈利分录

借:本年利润

       贷:利润分配——未分配利润

亏损分录:

借:利润分配——未分配利润  

 贷:本年利润

同时,将“利润分配”科目所属的其他明细科目的余额,转入“未分配利润”明细科目。

借:利润分配——未分配利润

       贷:利润分配——提取法定盈余公积

                     ——提取任意盈余公积

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——应付现金股利或利润

                     ——转作股本的股利 

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