小规模和一般纳税人做账一样吗
来源:牛账网 作者:晓彬老师 阅读人数:12242 时间:2022-05-24
我们知道,企业有小规模和一般纳税人之分,税务申报也是不同的,那么对于企业小规模和一般纳税人做账一样吗?这也是很多小伙伴好奇的问题,接下来,我们一起来了解下吧!
一、总体区别
1、一般纳税人比小规模纳税人做账要多的就是进项抵扣和开具增值税专用发票两项工作,一般纳税人,对每个月取得的增值税发票,要到主管税务机关进行发票认证工作,核算中,要在将销项税与进项税对比后缴纳,小规模纳税人没有这项工作,还有就是,现在的增值税发票都是机打的,这也是与小规模手开发票不同的。至于薪酬,受各地区、各企业情况、业务量大小等因素,都不会相同的。
2、小规模设置4本帐:总分类帐,现金日记帐,银行存款日记帐,三栏明细帐,而一般纳税人则要9本帐,即总分类帐,现金日记帐,银行存款日记帐,三栏明细帐,应交增值税税金明细帐,销售收入明细帐,进销存明细帐,十七栏明细帐,存货计数帐。
二、具体账务处理区别
(1)在购买商品时,如果对方开具了增值税专用发票,一般纳税人可以做进项税额处理,在以后缴纳增值税时可以进行抵扣,而且不计入该商品的成本;而且小规模纳税人就算取得了增值税专用发票,也不可以进行抵扣,并且是需要计入该商品的成本当中的。
(2)在销售商品时,采用的税率不同。一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%、0%和征收率5%、3%等。但是小规模纳税人只能采用征收率5%、3%等。
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