交易性金融资产会计分录怎么做？入账价值怎么计算？

　　企业取得交易性金融资产一般是为了近期内出售或回购或赎回，以公允价值进行计量。请问交易性金融资产会计分录怎么做？入账价值怎么计算？

　　交易性金融资产会计分录

　　一、购买交易性金融资产会计分录

　　购买交易性金融资产入账，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;对于取得交易性金融资产所发生有关交易费用，应在发生时计入投资收益核算：

　　初始确认会计分录如下

　　借：交易性金融资产——成本

　　应收股利/利息

　　投资收益

　　贷：银行存款/其他货币资金——存出投资款

　　二、出售交易性金融资产会计分录

　　出售交易性金融资产时，应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为当期损益，做以下分录处理：

　　借：其他货币资金等(实际收到的钱)

　　贷：交易性金融资产——成本

　　贷：交易性金融资产——公允价值变动(或借方，余额反向出)

　　贷：投资收益(损失记借方，收益记贷方)

　　三、交易性金融资产手续费会计分录

　　1、初始计量

　　借：交易性金融资产——成本

　　应收股利/应收利息

　　投资收益(交易费用)

　　贷：银行存款

　　2、后续计量

　　（1）反映公允价值的变动

　　升值：

　　借：交易性金融资产——公允价值变动

　　贷：公允价值变动损益

　　贬值：

　　借：公允价值变动损益

　　贷：交易性金融资产——公允价值变动

　　注：此类金融资产不计提减值

　　（2）持有期间

　　借：应收股利/应收利息（双面）

　　贷：投资收益

　　借：银行存款

　　贷：应收股利/应收利息

　　3、处置时

　　借：银行存款（价款扣除手续费）

　　贷：交易性金融资产——成本

　　——公允价值变动（可借可贷）

　　投资收益（可借可贷）

　　交易性金融资产入账价值怎么计算？

　　交易性金融资产初始入账价值，应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，取得交易性金融资产所支付的价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的，应单独确认为应收项目。对于手续费，可以直接计入投资收益科目核算。

　　交易性金融资产入账价值计算公式如下：

　　交易性金融资产入账价值=支付价款-应收利息

　　更多推荐：交易性金融资产属于流动资产吗？

以上就是牛账网会计关于交易性金融资产会计分录怎么做入账价值怎么计算等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。