无发票业务的账务处理怎么做？

　　企业购进货物，已支付相关款项，但未及时收到发票的业务，称为无发票业务。对于无发票业务，应如何做账？

　　无发票业务的账务处理？

　　一. 货款已经支付，但是供应商没有本月的发票，需要下个月才能补发票，如何入账?

　　付款时：

　　借：预付账款

　　 贷：银行存款

　　收到发票时：

　　借：原材料

　 　应纳税费-应纳增值税(进项税额)

　　贷：预付账款

　　二. 购买的设备已经预付，设备已经到货，但是没有发票，如何入账?

　　预付设备款时：

　　借：预付账款

　　 贷：银行存款

　　借：在建工程(如果能收到专用发票且可以抵扣，就是不含税的金额)

　　 贷：预付账款

　　收到发票并验收设备后：

　　借：固定资产

　 　应交税费-应纳增值税(进项税)

　　 贷：在建工程

　 　预付账款

　　预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

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