发票作废的账务处理怎么做？

　　企业会计人员经常会处理发票的实务问题，对于作废发票来，一般当月可直接作废，次月应开具负数发票。那么发票作废时，如何进行账务处理？

　　发票作废如何做账？

　　如果是当月，直接作废就行。

　　如果是前月的，得开负数销售发票。

　　会计分录如下：

　　借：应收账款(红字)

　　 贷：主营业务收入(红字)

　 　应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

　　借：主营业务成本(红字)

　　 贷：产成品(红字)

　　红字发票因为发票上的金额都是负数，也被称为负数发票。当已经开完发票，却发现发票开错了或是别人退货等情况下，可以开红字发票来冲抵你开错的发票。

　　发票的作废条件

　　1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

　　2、销售方未抄税并且未记账;

　　3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

　　发票并不是想作废就可以作废，要当心，否则后果会很严重哦。其次需要注意的是：如果开票当月有利润，且已经预先交纳了所得税，是无法退税的哦。我们知道发票有两种，一种是增值税普通发票，一种是增值税专用发票。无论作废还是跨月冲红的发票，联次都必须要齐全。

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