销项负数怎么开票 销项负数怎么做账

企业在生产经营的过程中,难免会因为一些特殊情况造成销售额出现负数，那么出现销项负数怎么开票呢？还有销项负数怎么做账呢？跟着小编一起来了解下吧！

一、销项负数怎么开票

1、打开开票系统，选择“专用发票填开”；

2、点击上面的负数按钮,系统会相应找到原来的那张票信息的；

3、如果申请的红字申请单金额与原来蓝字发票金额不一致，或没有出现原来那张蓝字发票。可以按照红字申请单上的内容手工开具，只是单价，金额是负数，件数、重量还是正数。

二、销项负数怎么做账

1、企业开具销项负数发票应做如下账务处理：

借：应收账款——某单位（红字）

　　贷：主营业务收入（红字）

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

2、小规模纳税人企业收到销项负数发票时：

借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

　　贷：应付账款（红字）

3、一般纳税人企业收到负数发票时：

借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

　　贷：应付账款（红字）

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）

以上就是牛账网会计培训班晓彬老师关于销项负数怎么开票和销项负数怎么做账等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！

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