完整的会计做账流程 月末会计计提结转分录

其实不论你从事的是那个行业的会计对于做账都会与一套流程，而且基本一致，那完整的会计做账流程是什么呢？月末会计计提结转分录又是怎样的呢？下面大家就和老师一起来详细了解一下吧。

一、完整的会计做账流程

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

二、月末会计计提结转分录

(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费

借∶管理费用--福利费

贷∶应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

借∶管理费用--职工教育费

贷∶其他应付款--职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

借∶管理费用--工会经费

贷∶其他应付款--工会经费

(二)提固定资产折旧

借∶管理费用-折旧费

贷∶累计折旧

(三)摊销费用

借∶管理费用(或营业费用等)

贷∶待摊费用(或长期待摊费用)

(四)计提税金

借∶营业税金及附加

贷∶应交税费-城建税

贷∶其他应交款--教育费附加

(五)结转各种收入

1、结转主营业务收入

借∶主营业务收入

贷∶本年利润

2、结转其他业务收入

借∶其他业务收入

贷∶本年利润

3、结转营业外收入

借∶营业外收入

贷∶本年利润

(六)结转成本、支出、税金

1、结转成本

借∶本年利润

贷∶主营业务成本

2、结转其他业务支出

借∶本年利润

贷∶其他业务支出

3、结转营业外支出

借∶本年利润

贷∶营业外支出

4、结转税金

借∶本年利润

贷∶营业税金及附加

(七)结转各项费用

1、结转管理费用

借∶本年利润

贷∶管理费用

2、结转财务费用

借∶本年利润

贷∶财务费用

3、结转营业费用

借∶本年利润

贷∶营业费用

(八)季度计提所得税

1、提取时

借∶所得税

贷∶应交税费--所得税

2、结转所得税

借∶本年利润

贷∶所得税

3、上缴所得税

借∶应交税费--所得税

贷∶银行存款或现金

所学即所用是牛账网一直以来所秉持的教育理念，成就职业未来是牛账网一直想要实现的目标，小伙伴们来牛账网学习会计，不管是理论还是实操，所幸都能有所收获，如果你也想学习会计的话，不论是理论考证还是实操就业，牛账网都能为您打造属于你的，想学会计不妨来牛账网看看吧，现报名牛账网课程学习，还能享受更多课程优惠哦！

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。