递延所得税是什么意思 递延所得税计算公式

会计核算上经常会涉及到一个递延所得税的概念，很多小伙伴不是很明白，这个递延所得税是什么意思呢？还要关于递延所得税的计算公式是怎样的呢？接下来，跟着小编一起来了解下吧！

一、递延所得税是什么意思

递延所得税是由于企业账面价值与税法的计税基础不同而产生的暂时差异，是一种人为增设的调整科目，当采用纳税影响会计法来计算所得税费用时就会产生这种纳税差异。递延税费的产生，常是由下面几种情况引起的：

1、企业提取减值准备，而税法对于各种减值都是不认可的；

2、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，企业认可公允价值的变动，而税法不认可；

3、固定资产的折旧方法不同，产生的差异；

4、产品质量保证金提取的预计负债，企业认可，而税法不认可。

二、递延所得税计算公式

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

需要注意的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外:

1、某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用。

2、企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额，不影响所得税费用。

以上就是牛账网会计培训班晓彬老师关于递延所得税是什么意思和递延所得税计算公式等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！

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