城建税计提了但不用交怎么处理

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：12757 时间：2022-01-22

报税是税务部门以此作为对企业进行征税、稽查的依据。那么接下来，我们一起来看下关于城建税计提了但不用交怎么处理问题的解答。

城建税计提了但不用交怎么处理

上月计提城建税后,本月不需要缴纳了,可以反方向冲回,会计分录如下:

借:应交税费--应交城建税

贷:营业税金及附加

企业免征的城建税,计入到营业外收入中.

如果计提了,未缴纳,从应交税金贷方转到应交税金借方.

借:应交税金-城建税

贷:营业外收入

月收入低于10万,季度低于30万的,免征教育费附加,地方教育费附加,水利基金等.城建税和教育附加是根据增值税,营业税,消费税来计提的,如果你们企业要交这几样税种的任何一个税种,那你们就要交城建税和教育费附加了,如果某月没有任何税(这三个率种)要交,那这个月城建税和教育费附加也就不用交了.

小微企业可以不交附加税吗

城建税、教育费附加、地方教育附加是按照实际交纳的增值税计算交纳的.增值税免征了,附加税费也应该不计算缴纳.

一.交增值税的小规模纳税(月收2万元以下)企业如下账务处理:收入实现时,

借:银行存款等贷:主营业务收入贷:应交税金-增值税月底汇总:借:应交税金-增值税贷:营业外收入-免税收入

二.交营业税的小微企业(月收2万元以下)如下帐务处理:月底计提税费时,

借:主营业务税金及附加贷:应交税费-应交营业税

借:应交税费-应交营业税贷:营业外收入-免税收入

与增值税\营业税相关的附加税费,先按规定计提,然后再转入营业外收入.

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