一般纳税人增值税如何结账
来源：牛账网 作者：牛小编 阅读人数：11365 时间：2022-01-15
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根据我国相关法律规定，公司成立后无论是账务往来，都应当在每月15日前对上月情况进行记账报税。那么接下来，我们一起来看下关于一般纳税人增值税如何结账问题的解答。一般纳税人增值税如何结账月份终了:1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目贷记"应交税金--未交增值税"科目.2.将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:借记"应交税金--未交增值税"科目贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.3.当月上交本月增值税时:借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目贷记"银行存款"科目.4.当月上交上月应交未交的增值税:借记"应交税金--未交增值税"科目贷记"银行存款"科目.5."应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额:反映尚未抵扣的增值税."应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.增值税涉及明细科目较多,并且有借贷方之分,但最后要归集到一起,以一个明细科目反映最后结果,因此月底要结转.一般情况下,体现在增值税贷方的明细科目有"销项税额"、"进项税额转出"、另外出口企业还有"出口退税";体现在借方的明细科目有"进项税额"、已交税金、转出未交增值税、出口企业还有"出口抵减内销产品应纳税额",月末,除了已交税金还有涉及出口企业的科目,其他全部转入"转出未交增值税":1、贷方转出借:应交税金--增值税--销项税额进项税额转出贷:应交税金--增值税--转出未交增值税2、借方转出借:应交税金--增值税--转出未交增值税贷:应交税金--增值税--进项税额期末如果"转出未交增值税"是贷方余额,表示本月有应交税金,要交税;如果是借方余额,表示有留抵税额,不用交税.3、交税时借:应交税金--增值税--已交税金贷:银行存款4、次月将已交税金转销"转出未交增值税"借:应交税金--增值税--转出未交增值税贷:应交税金--增值税--已交税金至此,上月税金核算结束.一般纳税人增值税如何结转做结转是为了核算清晰一般纳税人在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了;会计分录为:借:应交税费/应交增值税/未交增值税贷:应交税费/应交增值税/进项税额借:应交税费/应交增值税/销项税额贷:应交税费/应交增值税/未交增值税再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计分录为:借:应交税费/应交增值税/未交增值税贷:应交税费/应交增值税/已交税金当月缴纳当月增值税时会计分录:借:应交税费/应交增值税/已交税金贷:银行存款以上就是牛账网会计关于一般纳税人增值税如何结账等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！
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