免抵退金额申报在哪一栏

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：13109 时间：2022-01-18

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报税是每个公司月初所要做的一件事务，不同的行业，所缴纳的税种也是不一样的。那么接下来，我们一起来看下关于免抵退金额申报在哪一栏问题的解答。

免抵退金额申报在哪一栏

这个需要在增值税申报表上填.如果在免抵退系统产生了多的免抵退税额抵减额,系统会自动留到下期参与计算.

免税销售收入在填报增值税申报表附表一的第第三项栏内,也就是说填写在第16行里.

增值税申报表没有抵减额这栏,出口退税附列资料一般只需要增值税申报表中的出口销售额、进项税转出额、留抵税额.

免抵退税计算公式

具体计算方法与计算公式:

(1)计算当期应纳税额

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额)

其中:当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×(增值税条例规定的税率-出口货物退税率)

(2)计算应退税款

当外商投资企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上,且季度末应纳税额出现负数时,按下列公式计算应退税额:

①当期应纳税额为负数且绝对值≥(本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率)时,应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率

②当期应纳税额为负数且绝对值<(本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率)时,应退税额=应纳税额的绝对值

③结转下期抵扣的进项税额=本期未抵扣完的进项税额-应退税额

(三)当生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物占本企业当期全部货物销售额不足50%时,未抵扣完的进项税额,结转下期继续抵扣.

退税办理事宜:

(一)出口企业退税登记

1、登记时限出口企业必须在取得进出口经营权的一个月内到主管退税税务机关办理出口企业退税登记.

2、附送的资料

(1)进出口经营权批文及其复印件;

(2)企业章程;

(3)国税税务登记证副本及其复印件;

(4)营业执照及其复印件;

(5)一般纳税人资格证书及其复印件;

(6)自理报关单位注册登记证明书及其复印件;

(7)银行开户证明.

(二)出口企业退税办税员培训根据国家税务总局印发的《出口货物退(免)税管理办法》(国税发〔1994〕031号)第12条规定:出口企业应设专职或兼职办理出口退税人员(以下简称办税员),经税务机关培训考试合格后发给《办税员证》.

没有《办税员证》的人员不得办理出口退税业务.企业更换办税员,应及时通知主管其退税业务的税务机关注销原《办税员证》.凡未及时通知的,原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退税活动和责任仍由企业负责.

免抵退金额申报在哪一栏?我们知道作为一种出口企业经常运用到的税收方式,免抵退金额在申报时一般都是在增值税申报表中进行填写,填写在附表一的第第三项栏内.如果还想要了解更多这方面的知识,欢迎随时登陆牛账网网站进行学习.

以上就是牛账网会计关于免抵退金额申报在哪一栏等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！

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