小规模纳税人未开票数据如何在增值税申报表上体现
来源：牛账网 作者：牛小编 阅读人数：12165 时间：2021-12-26
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发票与我们的生活息息相关，是大家购物的凭证也是消费的保障。那么接下来，我们一起来看下关于小规模纳税人未开票数据如何在增值税申报表上体现问题的解答。小规模纳税人未开票数据如何在增值税申报表上体现小规模纳税人未通过税控设备开具的其他普通发票及未开具发票收入1、业务描述应征增值税小规模纳税人未通过税控设备开具的其他普通发票或当期取得收入但因其他原因未开具发票销售额的填写2、报表填写增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)第1行或第4行:应征增值税不含税销售额相关列次小规模纳税人提供建筑服务预缴增值税1、业务描述小规模纳税人跨地级市行政区提供建筑服务或是采取预收款方式提供建筑服务,按3%预缴增值税税额的填写.2、报表填写增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)第21行:本期预缴税额相关列次税控设备购置费及技术维护费抵减增值税1、业务描述纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的填写.2、报表填写1.增值税减免税申报明细表:减税项目2.增值税申报表(小规模纳税人适用)第16行:应纳税额减征额相关列次.小规模纳税人自开增值税专用发票.案例分析自开增值税普通发票例1:某餐厅为增值税小规模纳税人,2019年1月份提供餐饮服务自行开具增值税普通发票价税合计6.18万元,未开具发票收入3.09万元.分析:该餐厅属于提供餐饮服务的生活服务业小规模纳税人,征收率为3%.税控器具开具普通发票不含税收入=6.18÷(1+3%)=6万元未开票收入不含税收入=3.09÷(1+3%)=3万元按现行政策规定,小规模纳税人合计月销售额未超过10万元(或季度销售额30万元)的,免征增值税,本例合计销售额9万元未超过10万元,可全部享受免征增值税政策.代开增值税专用发票例2:某运输公司为增值税小规模纳税人,2019年1月份提供运输服务自行开具增值税普通发票价税合计7.21万元,到税务机关代开增值税专用发票金额3万元,预缴税款0.09万元.分析:该运输公司属于提供交通运输服务的小规模纳税人,征收率为3%.税控器具开具普通发票不含税收入=7.21÷(1+3%)=7万元代开增值税专用发票不含税收入=3万元本例合计月销售额虽未超过10万元,但由于按政策规定代开增值税专用发票必须缴纳税款,因此自开普通发票7万元可以申报免税收入,代开专票3万元不可享受免税政策.以上就是牛账网会计关于小规模纳税人未开票数据如何在增值税申报表上体现等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！
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