预付款收不回发票怎么处理
来源：牛账网 作者：牛小编 阅读人数：16557 时间：2022-01-17
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发票在我们生活中比较常见，一般增值税专用发票抵扣联是纳税人申报抵减税款的重要凭证，其注明的进项税额可以从纳税人当期或以后各期销项税额中抵减。那么接下来，我们一起来看下关于预付款收不回发票怎么处理问题的解答。预付款收不回发票怎么处理没收到发票不能冲账,预付款就放在账面上挂着.对于预付款项收不回来了的情况,应做损失处理,还要报税务审批.借:营业外支出-坏账贷:预付账款或坏账准备(如有计提坏账)预付账款的账务处理:(1)支付预付款项时:借:预付账款贷:银行存款(2)卖方发出商品,买方收到货物时:借:原材料贷:预付账款(3)支付预付账款差额:借:预付账款贷:银行存款预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方,不设置"预付账款"科目."预付账款"科目期末借方余额,反映企业实际预付的款项,期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项.企业在预付时借记"应付账款"科目,收到采购的商品后再予冲销.但是,在这种处理方法下,"应付账款"的某些明细账户可能会出现借方余额.在期末,应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目,而各明细账的贷方余额才列为负债.预付账款业务较多的企业,需要为每一个客户设置明细账.列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等.企业的预付账款不得计提坏账准备.但是,如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变.或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备.什么是预付款?预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项.在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等.对购货企业来说,预付账款是一项流动资产.预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金.施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等.预付账款账户的会计处理:"预付账款"账户用于核算企业按照合同规定向购货单位预付的款项."预付账款"账户下应按购货单位设置明细账,进行明细核算.预付账款情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"的借方.在预付货款业务不多的企业,也可以通过"应付账款"科目核算预付账款业务.企业在预付时借记"应付账款"科目,收到采购的商品后再予冲销.但是,在这种处理方法下,"应付账款"的某些明细账户可能会出现借方余额.在期末,应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目,而各明细账的贷方余额才列为负债.预付账款业务较多的企业,需要为每一个客户设置明细账,列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等.企业的预付账款不得计提坏账准备.但是,如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变,或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备.以上就是牛账网会计关于预付款收不回发票怎么处理等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！
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