外贸出口退税企业增值税进项发票怎么填
来源：牛账网 作者：牛小编 阅读人数：12540 时间：2022-01-12
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我们知道，发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征,是最基本的会计原始凭证之一。那么接下来，我们一起来看下关于外贸出口退税企业增值税进项发票怎么填问题的解答。外贸出口退税企业增值税进项发票怎么填根据《关于增值税、消费税税收优惠及外贸企业纳税申报有关事项的通知》(深国税发〔2009〕163号)规定:外贸企业取得的用于出口退税的增值税专用发票,必须先按有关规定进行认证.在进行增值税日常纳税申报时,将本期已认证的增值税专用发票信息填入《增值税纳税申报表附列资料(本期进项税额明细)》的第三部分"待抵扣进项税额"中的"本期认证相符且本期未申报抵扣".如外贸企业前期已填入《增值税纳税申报表附列资料(本期进项税额明细)》的第三部分"待抵扣进项税额"第24栏"本期认证相符且本期未申报抵扣"里的进项税款对应的货物最终改为内销,那么应在该货物内销当月申报抵扣对应的进项税额,即必须在内销当月将有关进项税额由第24栏"本期认证相符且本期未申报抵扣"转入第3栏"前期认证相符且本期申报抵扣".外贸企业实行退税的,在正常的增值税纳税申报表上把收入填在免税收入内的免税销售一栏内,出口货物的进项税不填,在子表里填出口货物的进项税,等货物出口后一部分退税,一部分做进项税额转出.外贸出口退税账务处理一、退增值税:退税金额=出口金额*增值税退税率1、外贸企业采购货物,获得增值税进项发票:借:物资采购借:应交税费--应交增值税(进项税额)贷:应付账款等2、销售:借:应收账款等贷:主营业务收入3、结转成本:借:主营业务成本贷:库存商品4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额借:主营业务成本贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)5、按照规定的退税率计算的出口退税:借:其他应收款--应收出口退税贷:应交税费--应交增值税(出口退税)6、收到出口退税:借:银行存款贷:其他应收款--应收出口退税二、退消费税退税金额=出口金额*消费税退税率1、报关出口后申请出口退税借:其他应收款--应收出口退税贷:主营业务成本2、收到退还的消费税借:银行存款贷:其他应收款--应收出口退税以上就是牛账网会计关于外贸出口退税企业增值税进项发票怎么填等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！
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