小规模纳税人住宿费可以抵扣

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：12437 时间：2022-01-22

依法纳税是每一个公民应尽的义务，企业也是需要纳税。那么接下来，我们一起来看下关于小规模纳税人住宿费可以抵扣问题的解答。

小规模纳税人住宿费可以抵扣

员工住宿百费是可以根据用途的不同用于抵扣的,除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣:

1、住宿费为公司接待客户,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;

2、住宿费为公司组织员工旅游,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;其次开票方的纳税人规模不同抵度扣率也有所不同,具体如下:

住宿费为员工知出差,开票方为小规模纳税人,其增值税专用发票抵扣率为3%;住宿费为员工出差,开票方为一般纳税人,其增值税专用发票抵扣率为6%.

公司员工出差的住宿费账务处理

公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照3%进行抵扣.

借:管理费用-差旅费300元

应交税费-应交增值税(进项税额)9元

贷:库存现金309元

公司员工出差,收到一般纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照6%进行抵扣.

借:管理费用-差旅费300元

应交税费-应交增值税(进项税额)18元

贷:库存现金318元

公司接待客户,收到一般纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣.

借:管理费用-业务招待费300元

应交税费-应交增值税(进项税额)18元

贷:库存现金318元

做进项税额转出借:管理费用-业务招待费18元

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)18元

公司组织员工旅游,收到一般纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣.

借:应付职工薪酬-福利费300元

应交税费-应交增值税(进项税额)18元

贷:库存现金318元

做进项税额转出借:应付职工薪酬-福利费18元

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)18

以上就是牛账网会计关于小规模纳税人住宿费可以抵扣等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！

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​小规模纳税人住宿费可以抵扣