位置: 牛账网 > 会计实操 > 初当会计 > ​小规模纳税人开具专票会计如何处理?

​小规模纳税人开具专票会计如何处理?

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:12025 时间:2021-12-28

免费提供专业会计相关问题解答,让您学习无忧

飞影老师 官方答疑老师

职称: 一级讲师

会计实操免费试听入口
  • 北京
  • 天津
  • 河北
  • 山西
  • 辽宁
  • 吉林
  • 上海
  • 江苏
  • 浙江
  • 安徽
  • 福建
  • 江西
  • 山东
  • 河南
  • 黑龙江
  • 湖北
  • 湖南
  • 广东
  • 广西
  • 海南
  • 四川
  • 重庆
  • 贵州
  • 云南
  • 陕西
  • 甘肃
  • 青海
  • 宁夏
  • 新疆
  • 西藏
  • 内蒙古

可以失败,不可以失志。可以失望,不可以绝望。只要眷恋奇迹,才会得到奇迹的眷恋。成就职业未来是牛账网一直一来的追求,为了帮助学员更好的学好会计类相关知识,牛账网也有专业的解答老师,关于学员提问的​小规模纳税人开具专票会计如何处理?问题,老师已经整理好了解答内容,具体如下:

小规模纳税人开具专票会计如何处理?

小规模纳税人开具的增值税专用发票会计分录,按普通发票的处理方式进行处理.

借:应收账款--xxx

贷:主营业务收--xxx

贷:应交税费--应交税金xxx

税法规定,增值税一般纳税人不可以开具增值税专用发票给小规模纳税人.既然是小规模,对方公司是不应该开增值税专用发票的,小规模纳税人没有资格收取增值税专用发票的.

既然已经收到了,那就是对方单位出的错,按普通发票的处理方式进行处理就可以了,不须要认证或将税款做出来.

作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话,就作为普通发票用来入帐就可以了,将抵扣联和发票联一起入作为备查,不能进行抵扣,这是为了以防对方增值税一般纳税人.

一般纳税人如果发现或被查出开错发票,到时会到小规模纳税人处调查用.

小规模纳税人能收增值税专用发票吗?

小规模纳税人可以收增值税专用发票,但从税链看,如果开给小规模纳税人,又没法抵扣,税链就断了,而且小规模纳税人和实行简易征收的一般纳税人收到专票,要全部计入成本,不可以抵扣的.

根据《增值税暂行条例》第二十一条的规定,纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额.属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

1、向消费者个人销售货物或者应税劳务的;

2、销售货物或者应税劳务适用免税规定的;

3、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的.此外,根据《增值税专用发票使用规定》第十条规定,商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票.

4、上述文件只是规定小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务不得开具增值税专用发票,并没有明确规定一般纳税人不得向小规模纳税人开具增值税专用发票.因此,如果增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物不属于上述规定不得开具增值税专用发票情形的,在购买方索取的情况下,可以向小规模纳税人开具增值税专用发票.

小规模纳税人开具专票会计如何处理?综合以上内容所述,其实关于小规模纳税人企业在开具增值税专用发票的账务处理,在会计处理上都是可以按照普票发票进行处理的,如果你们对此上文提及到的账务处理资料有什么问题,欢迎你们来本网站上找老师进行提问,会有专业的会计老师给你们解答的.

所学即所用是牛账网一直以来所秉持的教育理念,成就职业未来是牛账网一直想要实现的目标,小伙伴们来牛账网学习会计,不管是理论还是实操,所幸都能有所收获,如果你也想学习会计的话,不论是理论考证还是实操就业,牛账网都能为您打造属于你的,想学会计不妨来牛账网看看吧,现报名牛账网课程学习,还能享受更多课程优惠哦!

世界千变万化,学习紧跟计划,会计学理论应该学,会计实操必然学,理论+实操两手一抓,会计两眼不在花,牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一:会计小白没人带从哪里学习?(全流程资料)

资料二:刚毕业大学生,竟然不需要老会计带,原来是偷偷学习了这个

资料三:有会计证,但没有实操经验该怎么办?

资料四:既然已决定半路出家做会计,就让自己看起来更专业一点吧!

动动手指,敲敲键盘,更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。

+1

分享

版权声明:本站文章内容来源于本站原创以及网络整理,对转载、分享的内容、陈述、观点判断保持中立,不对所包含内容的准确性、可靠性或完善性提供任何明示或暗示的保证,仅供交流参考!如本站文章和转稿涉及版权等问题,请作者及时联系本站,我们会尽快处理!转载请注明来源:https://www.niuacc.com/zxcdkj/126775.html
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关资讯
相关问答