本年计算扣除限额的基数怎么填

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：12341 时间：2021-12-28

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本年计算扣除限额的基数怎么填

答:A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报为例,相关政策--财税[2017]41号财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知:

第4行"三、本年计算扣除限额的基数":填报按照税收规定计算扣除限额的基数."广告费和业务宣传费"列次填写计算扣除限额的当年销售(营业)收入."保险企业手续费及佣金支出"列次填报当年保险企业全部保费收入扣除退保金等后余额.

广告费的纳税筹划有下列几种途径

(1)未符合规定的广告费,转列业务宣传费.对不符合广告费扣除的上述三个条件者,可考虑按业务宣传费列支,以免被税务稽查机关剔除,因新企业所得税法规定广告费及业务宣传费可合并计算,总额在当年度销售收入15%以内部分可以扣除;

(2)履行申报手续.企业应及时履行手续申报广告费支出,在企业所得税前扣除,且申报扣除的广告费支出须与赞助支出严格区分;

(3)取得合法凭证.取得合法凭证为纳税筹划最起码的条件.广告费的列支,除应注意取得正式发票和有关附件等外来凭证外,尚应注意保存广告样张,以免查账时遭税务稽查机关质疑,此点常为企业所忽略,须特别留意.《中华人民共和国发票管理办法》规定:"不符合规定的发票,不得作为财务报销的凭证".《企业所得税税前扣除办法》规定:申报扣除广告费,须已实际支付费用,并已取得相应发票;

(4)必须通过经工商部门批准的专门机构制作广告,并通过一定的媒体传播广告.

自2001年1月1日起,制药、食品(包括保健品、饮料)、日化、家电、通信、软件开发、集成电路房地产开发、体育文化和家具建材商城等行业的企业,每一纳税年度可在销售(营业)收入8%的比例内据实扣除广告支出,超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转.以上就是本年计算扣除限额的基数怎么填全部内容,有关这部分的内容,大家可以前往的相关栏目浏览,今天我们就讲到这里了.

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