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​减免的增值税如何做账?

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11275 时间:2022-01-02

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减免的增值税如何做账?

财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)该规定明确指出:

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

因此,减免增值税分录处理为:

借:应交税费-应交增值税-减免税额,

贷:营业外收入-减免税额.

减免税额对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施.减税是减征部分应纳税款;免税是免征全部应纳税款.减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施,是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠,同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现.

基式减免

即通过缩小计税依据方式来实现税收减免.具体应用形式有设起征点、免征额和允许跨期结转等.

税率式减免

就是通过降低税率的方式来实现税收的减免.

税额式减免

就是通过直接减免税收的方式来实现税收减免,具体包括全额免征、减半征收、核定减征率和核定减征额等.

免征增值税怎么做账?

免征增值税包括两种情形,一是法定的业务免税,例如自产自销农产品免征增值税,免掉的税额不需要计算也不需要账务处理;第二种是符合政府补助定义的免征增值税,例如增值税小规模纳税人月销售额10万元(季度销售额30万)以下免税,以上的全额征税,这类免税需要计算应交税费-应交增值税,期末享受免征政策时候,转入"其他收益"科目.

①平时销售时按正常业务做:

借:银行存款/库存现金

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

②月底把免征增值税做:

借:应交税金--应交增值税

贷:营业外收入-补贴收入

③增值税减免后,销售税金及附加费也要减免,同样转入营业外收入就可以了.

以上整理的资料内容,就是我们针对"减免的增值税如何做账?"这一问题的全部解答.当我们的小微企业取得销售收入之后,还需要按照规定的税法进行计算应交的增值税额,然后确认符合条件之后,才可以转入到营业外收入的科目当中.

主营业务收入

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