应交增值税出现负数的会计分录?
来源:牛账网 作者:何承成 阅读人数:13799 时间:2018-05-18
应交增值税为负数,即本月不用缴纳增值税,也不用计提教育附加、地方教育附加,城建税。
应交税费—应交增值税
期初贷方余额表示企业计算出来的要缴纳的增值税
负数余额表示企业没有抵扣完的增值税。
资产负债表上应交税费为负数的处理方法:
1、首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理。
(1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;
(2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;
(3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:
(1)借:以前年度损益调整
贷:应交税费
(2)借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
用以上的方法处理,只调整了上年度未分配利润,不会影响到本年利润。
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