防伪税控发票全额抵扣如何做分录？

按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

只有当期有税款缴纳才需要填写”本期发生额“”，如果当期发生了维护费支出但是没有涉及到税款那么“本期实际抵减税额”可以直接填0即可，税款变自动调整到“期末余额”，从而可以留存到下期继续抵扣，但是为了要保证连续性，因此假如“期初余额”有金额而当月并没有税款缴纳，此表“本期发生额”跟“本期实际抵减税额“一栏应全部为0，保证期末余额继续跟上月衔接，次月征期内打开该表系统会自动采集上月期初余额。

因此，防伪税控发票全额抵扣时会计分录如下：

1、交费时

借：管理费用

贷：现金（或银行存款）

2、全额抵减时：

借：应交税费-应交增值税费（减免税额）

贷：管理费用（红字）

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