年终结账的税费科目检查

应付职工薪酬科目检查重点

1、检查应付工资计提数与发放数有无差异,科目余额情况

2、工资表的人员是否存在雇佣关系,签订劳动合同

3、应付福利费科目核算范围,非货币性福利有无缴纳个税

4、应付职工教育经费的核算范围和科目设置

5、工会经费计提和缴纳金额,税前抵扣的票据

6、计提年终奖

收入科目检查重点

1、会计确认收入是否符合会计准则的要求

2、是否存在提前确认收入

3、提前确认收入的依据是否充分

4、杜绝为增加利润,随意确认收入的行为

5、杜绝为减少利润,不确认收入的行为

6、有无未入账收入或现金收款,应及时确认收入

7、政府补助收入是否计入营业外收入

8、增值税申报收入和所得税申报收入以及会计确认收入是否一致

成本科目检查重点

1、成本核算方式是否正确

2、收入确认的同时,成本是否对应结转

3、是否存在收入与成本不配比的状况

4、项目间的收入和成本是否对应

5、当年确认收入的项目,其成本是否结转完毕

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