加油站行业购进烟制品取得普票，其对应的零售销售收入不能用购进油品的进项税额抵扣。这种混抵属于不合规操作，存在税务风险，违反了增值税专用发票使用规定和进项税抵扣原则。应严格区分不同商品的购销业务，分别核算进项与销项税额。
加油站行业购进烟制品取得普票，其对应的零售销售收入不能用购进油品的进项税额抵扣。这种混抵属于不合规操作，存在税务风险，违反了增值税专用发票使用规定和进项税抵扣原则。应严格区分不同商品的购销业务，分别核算进项与销项税额。
金田老师
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希文老师
2025年10月14日
按1%征收率调整如下：
借：银行存款 4800
贷：主营业务收入 4752.47（4800÷1.01）
应交税费—应交增值税 47.53（4800×1%）
费用分录不变，月末结转全额转入本年利润即可。
金田老师
回复
希文老师
2025年10月14日
小规模纳税人正确分录如下：
收到款项时：
借：银行存款 4800
贷：主营业务收入 4625.24（4800÷1+3%）
应交税费—应交增值税 174.76
支付工本费等：
借：管理费用/财务费用 171.48
贷：银行存款 171.48
月末结转：
借：主营业务收入 4625.24
管理费用/财务费用 171.48
贷：本年利润 4796.72
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