将总金额按比例拆分，计算不可抵扣部分的进项税额（总税额÷3），做账时借记“营业外支出”等科目；勾选认证时通过增值税发票综合服务平台进行部分勾选操作，只选择允许抵扣的两套对应的税额。
将总金额按比例拆分，计算不可抵扣部分的进项税额（总税额÷3），做账时借记“营业外支出”等科目；勾选认证时通过增值税发票综合服务平台进行部分勾选操作，只选择允许抵扣的两套对应的税额。
曦月老师
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杨阳老师
2025年08月05日
1. 账务处理：若符合不征税条件，应单独核算并标注“不征税收入”，与应税收入严格区分；
2. 预缴调整限制：2023年四季度预缴已完成，无法直接修改，但可在汇算清缴时通过申报表修正（如宜川县税务局案例中允许汇缴阶段调整）；
3. 汇缴录入可行性：企业所得税汇算允许补充填报不征税收入，需提供资金拨付文件等证明材料以支撑调整。
注：需确保该补贴满足财政专项用途、单独核算等条件，否则仍可能被认定为应税收入。
曦月老师
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杨阳老师
2025年08月05日
个人类型的合作社养殖场若从事牲畜、家禽饲养项目，其所得可免征企业所得税；若涉及海水养殖或内陆养殖等则减半征收。需确保业务符合《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定的农林牧渔范畴。
曦月老师
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杨阳老师
2025年08月05日
计入营业外收入后产生的利润需缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》，营业外收入属于应税所得范畴，应并入收入总额计算应纳税额。若该补贴符合特定条件（如专项用途财政拨款），可能作为不征税收入处理，否则需正常缴税。
曦月老师
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杨阳老师
2025年08月05日
若该补贴用于补偿未来青贮饲料采购成本且未形成资产，则先计入递延收益，实际发生费用时转入其他收益（与日常相关）或营业外收入（无关日常）。因属专项用途，结转时需按权责发生制匹配成本期间。
曦月老师
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杨阳老师
2025年08月05日
该补贴若形成专项资产（如购置青贮设备），则先计入递延收益并随资产折旧分期转入营业外收入；若仅用于补偿未来费用且未形成资产，也按递延收益处理后转入损益。具体核算需依据资金实际用途及资产关联性判断。
淼淼老师
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曦**师
07月23日
法人将车辆租给公司，属于租赁服务，需缴纳增值税。即使月租金500元未超增值税起征点，也应当按规定开具发票或由税务机关代开发票，仅凭收据入账存在税务风险，不符合规范。
淼淼老师
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曦**师
07月23日
法人车辆租赁需签订正式合同，租金符合市场价，凭发票（非收据）入账。仅凭收据税前扣除存在税务风险，建议规范处理。
淼淼老师
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曦**师
07月23日
正确。拆分大金额支出为多笔小额，可能被税务质疑，应确保业务真实合理，单笔金额符合税法要求。
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